Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей

В этой статье мы разберем, что такое упрощенная система налогообложения, какие существуют виды, правила применения УСН, ее преимущества, а также расскажем про обязательные налоги.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – что это?

Индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую или упрощенную. В этой статье мы поговорим о второй.

УСН - упрощенная система налогообложения, относится к специальным налоговым режимам. Она предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от обязанности уплаты налога на доходы физических лиц, а также на имущество физических лиц.  
УСН делится на два основных вида: “Доходы”, где ставка составляет 6% от всей выручки предпринимателя, а также “Доходы минус расходы”, где ставка 15% от разницы доходов и затрат. Для стимулирования развития малого бизнеса эта ставка может меняться в зависимости от региона.

Правила применения УСН

Согласно редакции статьи 346.20 НК РФ, которая с 1 января 2021 года вступила в силу, чтобы воспользоваться УСН необходимо придерживаться следующих правил:

1. Ставки 6% и 15% сохраняются для индивидуальных предпринимателей и компаний с численностью наемных работников не более 100 человек и совокупной выручкой за год не более 150 млн рублей
2. если численность штата составляет от 100 до 130 человек, а выручка не превышает 200 млн рублей, ставки повышаются до 8% и 20% для УСН-«Доходы» и УСН «Доходы-минус-Расходы» соответственно
3. если в штате работает более 130 человек, а выручка за год составит более 200 млн рублей, УСН применяться не может

Преимущества УСН

1. Минимум налоговой отчетности. По итогам года индивидуальный предприниматель сдает всего одну налоговую декларацию.
2. Можно выбрать налоговую базу. Как упоминалось выше, “Доходы” или “Доходы минус расходы”.
3. Сочетание с другими спецрежимами налогообложения. Можно совмещать УСН с патентной системой налогообложения.

Обязательные налоги при УСН

Для индивидуальных предпринимателей при упрощенной системе налогообложения существует 3 обязательных налога, которые необходимо уплачивать в госбюджет, а именно:

1. Единый налог (налог, который заменяет или объединяет все налоги и платежи в государственные внебюджетные фонды)
2. Страховые взносы за себя (индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование)
3. Страховые взносы за наемных работников